2019上半年重庆公务员考试申论热点：减税降费
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减税降费
【报告摘要】
确保减税降费落实到位。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。这会给各级财政带来很大压力。为支持企业减负，各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右，长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。我们要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受，坚决兑现对企业和社会的承诺，困难再多也一定要把这件大事办成办好。
【解读】
根据本次政府工作报告，减税加社保减负，可以“减轻企业税收和社保负担2万亿元”，力度超越了不少人预期，对制造业等行业而言，这是一次向实体经济的实质性让利，也是一场期盼已久的及时雨。在供给侧结构性改革继续向纵深推进的今年，新一轮减税降费势必助力2019年经济发展开创新局面。
[新特征]
第一，结构性减税向全面减税降费转变。过去五年，从营改增到创业创新税收减免，再到企业所得税、个人所得税和增值税改革，税制改革步伐不断加快。降成本导向下的减税降费成为主线索。眼下，从部分领域和税种出发的结构性减税，正在推向所有主要税种。企业费用负担也逐步纳入进来。
第二，制度设计向政策落实转变。如何减税降费、在哪些领域，什么层面减税降费，曾经是各方讨论甚至热议的话题。但今天，制度设计大致成型，政策落实成为主要工作。真正要将减税降费落到实处，执行层面的努力十分重要。
第三，减税降费助推全面深化改革。每到经济转型发展期，财政政策作用就会突出出来。除了直接增加投资，财政政策正在尝试通过减税降费来鼓励消费和促进进出口。与此同时，全面深化改革更是一个长期工程。减税降费对经济社会的成功转型发展，意义已经非同一般。
[意义]
减税降费，有利于激发企业活力。在目前的税制结构下，降低增值税税率将会对企业产生显著的减税效应，从而明显降低企业的成本，这将大大缓解在当前融资条件趋紧环境下企业的资金压力。资金压力较小的企业，则可以把这一部分节省下来的税金投入到其他经营领域上，特别是研发领域，有利于进一步提升企业的竞争力。工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准的提高，可以让更多的小微企业享受税收优惠，直接提升企业投资回报率，这一措施将对大众创业、万众创新倡议产生实际助力，进一步激发全民“双创”的积极性。
减税降费，有利于增加居民获得感。提高个人所得税起征点，其意义不仅仅在于减轻居民个人税负，提高居民消费能力，更重要的是可以让更多居民切切实实享受到减税的成果，让人民从经济发展中收获更多的“获得感”。而税率级距的扩大将大大降低累进税率的累进速度和累进程度，从而使得中低收入阶层能够享受到更多的税收优惠，进一步完善收入分配制度，缩小收入差距。
减税降费，有利于扩大需求。减税降费，可增加企业和个人的可支配收入。企业可支配收入的增加，有利于扩大投资需求。个人可支配收入的增加，有利于扩大消费需求。无论是投资需求扩大还是消费需求扩大，最终都是社会总需求的相应扩大。
减税降费，有利于带动产业升级。居民可支配收入的增加，将直接带来消费能力的提高，居民消费的增加又会进一步增加对更高品质消费品的需求。更高水平的市场需求，不仅仅会刺激企业扩大生产，更会激励企业加大对高品质产品研发和生产的投入，从而带动行业进行产业升级，推动经济转型，确保经济在保持稳定的同时能够实现更高质量发展的目标。
减税降费，有利于经济健康发展。降低行政收费，则意味着政府要过“紧日子”，把省下的钱用于保障民生支出，把社会财富更多地用在老百姓身上，让人民过上好日子。不仅如此，降低行政收费在某种程度上也意味着对经济不合理的、多余的行政干预也会随之减少，这将有利于市场在资源配置中起到决定性作用，推动经济的健康发展。
[对策措施]
一是正确处理征收与减负的关系。征税收费和减税降费都是税务部门的基本职责，该收的要收好，该减的要减到位。当前，我国经济社会持续健康发展，实现“两个一百年”奋斗目标不断迈出坚实步伐，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用日益凸显。这就要求我们既要坚持组织收入原则，依法组织税费收入，为经济社会发展提供必要财力保障，又要坚决落实各项减税降费政策，努力做到应享尽享，持续释放政策红利。
二是正确处理当前与长远的关系。实施更大规模的减税降费，从短期看，会减少当期财政收入；但从长期看，对减轻企业负担，激发微观主体活力，促进经济持续健康发展具有重要意义。我们要提升站位、胸怀全局，不能只算眼前的、局部的小账，而要算长远的、整体的大账，切实把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，坚决抓好贯彻落实。
三是正确处理规模与质量的关系。实施减税降费的规模与质量，是影响企业和人民群众获得感的决定性因素，更大规模的减税降费与更高质量的落实要求是互为支撑、有机统一的。在实施减税降费工作中，要更加注重落实的细节、落实的质量、落实的效果，以更深情怀、更实作风、更硬举措确保减税降费政策落地生根，增强企业和人民群众更实在的获得感。
【范文】
减税降费 促经济行稳致远
我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。这是中共十九大报告在科学分析社会矛盾转化的基础上做出的一个战略判断。推动实现高质量发展，离不开政府作用的有效发挥；但最根本的，还是要调动各行业企业与员工的创新精神，充分发挥全社会的聪明才智。“减税降费”着眼于降低企业经营负担，为企业转型升级创造良好外部条件，因而对于推动实现高质量发展具有特别重要的意义。
减税降费是经济持续健康发展的重要保证和长期利好。减税降费降成本是供给侧结构性改革的核心内容，税收作为经济政策中重要的调控手段，可以改变商品、服务和要素的相对价格，能更好地推动经济结构调整。从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手，实行结构性减税的落脚点是减轻企业和个人的税收负担，同时实现经济结构调整及优化。总而言之，可以让企业更好更有效应对复杂多变的经济形势、抓住重要战略机遇期。
减税降费有利于缓解企业压力激发市场活力、完善经济结构。减税降费可以提高企业盈利，释放消费空间。从降低企业社保缴费费率看，增加企业利润，企业可能将闲置资金去扩大再生产。实施更大规模的普惠制减税降费，可以解决民营企业和小微企业融资难、融资贵问题，增强微观主体活力，小微企业受益；有助于推动企业通过技术改造、兼并重组、关停并转等多种方式加快转型升级，大中型民营企业受益；有效改善科技型中小企业的成长环境，创新型企业受益。
把减税降费这件大事办妥，需要紧抓落实不放松。对准“切实让市场主体出格是小微企业有明明减税降费感觉”这个方针，追根溯源，拟定细则，确保应减尽减，应降尽降。各地各部分要买通梗阻，敦促政策落地，把真招做实，把功德办牢。各级当局部分应充实均衡财务出入干系，深化机构改良和职能转变，来千金城，提高财务资金利用效能，为减税降费缔造更大空间，还应在减税降费进程中，同步低落融资、制度性生意业务等多重本钱，真正让企业轻装上阵，心无旁骛搞策划，把潜力释放出来，让活力迸发出来。
我国持续实施大规模减税降费，是意在用财政收入的“减法”，换取企业效益的“加法”以及市场活力的“乘法”。减税降费改革如同“放水养鱼”，在全面建立一个更加公正、简明、高效税收制度的同时，也必将为高质量发展注入新活力，促经济行稳致远。
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